Increased VAT Tax Rates for Cigaret

Increased VAT Tax Rates for Cigarettes and Tobacco

On 23 November 2017, Law No. 208 of 2017 was issued amending the Value Added Tax Law No. 67 of 2016 (the “Amendment”).[1] The Amendment changes the tax rate in the schedule attached to the law, thus increasing tax for some forms of raw tobacco and cigarettes. The law comes into effect a day following its publication, i.e. starting 24 November 2017.

Background

The Value Added Tax Law (the “VAT Law”), issued in September 2016, repealed the General Sales Tax Law applicable since 1991. The VAT currently applies to most goods and services at a standard rate of 14%. In addition, the VAT Law contains a schedule of goods and services that are subject to different tax rates called the “Schedule Tax". These goods and services mainly fall into two groups: Schedule Tax goods and services that are subject to both the Schedule Tax plus the standard VAT rate of 14%, and Schedule Tax goods and services that are subject to Schedule Tax rates exclusively. Cigarettes and tobacco fall within the second group of products that are subject to Schedule Tax rates exclusively.

The Amendment (Law 208/2017)

The Amendment increases the Schedule Tax for the following products as following:

Raw unmanufactured tobacco (other than tombac) from 75% at a minimum of EGP 16 per net kilogram, to 75% at a minimum of EGP 20 per net kilogram.
Cigarettes (for each 20 cigarettes or similar packages at the same ratio):
50% of consumer price plus 350 Piasters for packages that cost less than EGP 18;
50% plus 550 Piasters for packages that cost between EGP 18 and 30;
50% plus 650 Piasters for Packages that cost more than EGP 30.
Hookah and other traditional forms of tobacco, from 150% (regardless of origin) to 150% for local product and 175% for imported product.

Ministry of Finance Decision No. 333 of 2017[2]

Parallel to the Amendment of the VAT Law, the Ministry of Finance issued Decision No. 33 of 2017 listing the prices of different brands of cigarettes that will be used as the base for VAT. For instance, Marlboro, Kent, Dunhill, Davidoff, and Merit are priced at EGP 32, while Cleopatra brands range between EGP 13.5 and EGP 19. The Decision further warns cigarette manufacturers and importers who sell at prices higher than those listed that the higher price will be taken as the base for tax. Furthermore, it states that distributers and retailers who sell at higher prices will be subject to tax evasion provisions contained in the VAT Law which lead to criminal penalties. [1] Law No. 208/2017 amending certain provisions of Law No. 67/2016 on the Value-Added Tax, Official Gazette, Issue No. 47 (cont.), 23 November 2017. [2] Ministry of Finance Decision No. 333/2017 listing the prices of different brands of cigarettes that will be used as the base for VAT, Egyptian Gazette, Issue No. 265 (cont.) (a), 23 November 2017.

في 23 نوفمبر 2017 صدر القانون رقم 208 لسنة 2017 بتعديل قانون الضريبة على القيمة المضافة رقم 67 لسنة 2016 ("التعديل").[1] ويغير التعديل نسبة الضريبة الواردة في الجدول المرافق للقانون بما يزيد الضريبة على بعض أنواع التبغ الخام والسجائر. ويسري القانون من اليوم التالي لنشره، أي بدءاً من 24 نوفمبر 2017.

خلفيَّة

في سبتمبر 2016 صدر قانون الضريبة على القيمة المضافة ليحل محل قانون الضريبة العامة على المبيعات المطبق منذ 1991. وتفرض ضريبة القيمة المضافة حالياً بنسبة 14% على أغلب السلع والخدمات. بالإضافة إلى ذلك أورد القانون بعض السلع والخدمات في جدول يخضع لأسعار مختلفة للضريبة تسمى "ضريبة الجدول". وتنقسم تلك السلع والخدمات إلى فئتين رئيسيتين: سلع وخدمات تخضع لضريبة الجدول بالإضافة إلى السعر العام للضريبة (14%) وسلع وخدمات تخضع لضريبة الجدول فقط. ويندرج كل من التبغ والسجائر تحت النوع الثاني من السلع والذي يخض لضريبة الجدول فقط.

التعديل (قانون 208/2017)

يزيد التعديل ضريبة الجدول للسلع الآتية كما يلي:

التبغ الخام غير المصنوع (عدا التمباك)، من 75% بحد أدنى 16 جنيه على الكيلوجرام الصافي إلى 75% بحد أدنى 20 جنيه على الكيلوجرام الصافي.
السجائر (لكل 20 سيجارة والعبوات الأخرى بذات النسبة):
50% من سعر البيع للمستهلك زائد 350 قرش للعبوات التي لا تزيد على 18 جنيه؛
50% زائد 550 قرش للعبوات ذات قيمة تتراوح ما بين 18 و30 جنيه؛
50% زائد 650 قرش للعبوات التي تباع بأعلى من 30 جنيه.
المعسل والنشوق من 150% (بغض النظر عن بلد المنشأ) إلى 150% على المنتج المحلي و175% على المنتج المستورد.

قرار وزير المالية رقم 333 لسنة 2017[2]

بالتوازي مع تعديل قانون الضريبة على القيمة المضافة أصدر وزير المالية القرار رقم 333 لسنة 2017 متضمناً قائمة بأسعار أصناف السجائر التي تتخذ كأساس لحساب ضريبة القيمة المضافة. فعلى سبيل المثال حددت القائمة سعر عبوات سجائر مارلبورو وكنت ودانهيل ودافيدوف وميريت بـ 32 جنيه، بينما تراوحت أسعار عبوات سجائر كليوباترا ما بين 13,5 و19 جنيه.

ويحذر القرار مصنعي ومستوردي السجائر الذين يقومون ببيع منتجاتهم بأسعار أعلى من الواردة بالقائمة بأن السعر الأعلى هو الذي سيتخذ كأساس لحساب الضريبة. كما ينص على أن الموزعين والتجار الذين يقومون بالبيع بأسعار أعلى سوف يعدون متهربين من الضريبة وفقاً لنصوص قانون الضريبة على القيمة المضافة بما من شأنه أن يؤدي إلى عقوبات جنائية.

[1] قانون رقم 208 لسنة 2017 بتعديل بعض أحكام قانون الضريبة على القيمة المضافة الصادر بالقانون رقم 67 لسنة 2016، الجريدة الرسمية، العدد 47 (تابع)، بتاريخ 23 نوفمبر 2017.

[2] قرار وزير المالية رقم 333 لسنة 2017 بتحديد أسعار بيع السجائر التي تتخذ أساساً لحساب الضريبة على القيمة المضافة، الوقائع المصرية، العدد 265 (تابع) (أ)، بتاريخ 23 نوفمبر 2017.

[:]